Q

年所得12万元包括哪些所得？

A

根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的

通知》（国税发〔2006〕162号）第六条规定：“本办法所称年所得12万元

以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万

元：

（一）工资、薪金所得；

（二）个体工商户的生产、经营所得；

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（四）劳务报酬所得；

（五）稿酬所得；

（六）特许权使用费所得；

（七）利息、股息、红利所得；

（八）财产租赁所得；

（九）财产转让所得；

（十）偶然所得；

（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

Q

年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负

法律责任吗？

A

年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，

要负相应的法律责任。一方面，根据税收征管法第六十二条的规定，如果

纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送

纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严

重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另一方面，按照税收征管法

第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或

者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不

缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

Q

年所得12万元以上纳税人如何申报个人所得税？

A

根据《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法（试行）>的通

知》（国税发〔2006〕162号）第五条规定：“年所得12万元以上的纳税人，

在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元

以上的纳税人申报)》(见附表1)，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，

同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有

关资料。有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份

证件等。”第二十一条规定：“纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，

也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他

方式申报。