Q

一般纳税人当月开具红字增值税专用发票信息表，生成编号了，那么

进行增值税申报时，什么时候做进项税额转出？

A

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》

（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用

于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)

中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，

详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应

暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开

具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

Q

成品油专用发票开具有误，能否作废？

A

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》

（国家税务总局公告2018年第1号）规定，一、所有成品油发票均须通

过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

……（三）开具成品油发票时，应遵守以下规则：

……　3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售

折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

Q

纳税人销售成品油是否还可以开具通用机打发票？

A

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》

（国家税务总局公告2018年第1号）规定，一、所有成品油发票均须通

过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

（一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、

润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称“成品油专

用发票”）和增值税普通发票。……