问

年终奖要计提工会经费吗？

答

总工办发「2014」43号：建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费。

年终奖属于工资总额的一部分，所以要作为工会经费的计提基数。

问

企业所得税季度申报中，附表1、2、3必须填报吗？

答

当纳税人未享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》或《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》或《减免所得税额明细表（附表3）》中所列税收优惠时，不需填报附表1或附表2或附表3。

问

为什么申报附加税时，只有出现城建税没有教育费附加同地方教育附加？

答

自2016年2月1日起，将免征教育费附加和地方教育附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的纳税义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税义务人。如果您选择的是“月销售额在10万以下”，教育费附加和地方教育附加自动减免，因此入库税额为0。如果您不属于这类情况，只要税款尚未缴纳，可以作废申报记录后，重新进行申报；如果已缴纳税款，须到柜台办理更正申报。【根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号）规定。

问

哪些企业可以使用2018版企业所得税月（季）度纳税申报表一键零申报？

答

1. 申报期内存在有效的企业所得税税种；

2. 企业所得税征收方式为查帐征收且按照实际利润预缴；

3. 企业类型为非“跨地区经营汇总纳税企业”；

4. 税务登记表行业明细不为房地产开发经营（行业代码：7010）；

5. 上季度最终有效申报表的主表除第10行（税率）外，其他各行次均为0。

问

企业所得税季度申报时，“弥补以前年度亏损”为什么不能修改？

答

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第8行“弥补以前年度亏损”是由系统根据纳税人的弥补亏损台账自动取数的，不能修改。