Q
对于小微企业，为什么企业所得税报表中小微减免没有计算？

A
公式规则：
（1）企业所得税预缴报表，小微企业的计算是根据主表第9行第2列自动计算的；
（2）需要同时满足：
①主表“是否属于小型微利企业”=“是”；
②主表第9行“实际利润额”累计金额大于0.03且小于等于500000；
③附表3减免项目=00或01才会计算小微企业。
我们来结合报表逐步验证一下：
（1）主表第9行第2列是否大于0.03且小于等于500000？

（2）主表小微标志是什么？

（3）附表3是否选了第一个“00无”或第二个“01符合条件的小型微利企业”？

最后需要说明的是：
季度预缴时可能享受小微政策，汇算清缴时会根据最终的利润多退少补。

Q
为什么企业所得税报表中小微的减免是负数？

A
（1）主表12行小微减免（本期、累计）都取自附表三第1行数据，如下图中所示，数据分别为-6.58、0.00；

（2）附表三第2行“符合条件的小型微利企业”本年累计=主表第9行“实际利润额”本年累计*0.15。
计算前提条件是：主表第9行累计列大于0.03小于等于500000。
本题不满足前提条件，所以不触发计算。附表三第2行本年累计列为0；
（3）附表三第2行“符合条件的小型微利企业”本期金额=附表三第2行本年累计-期初数据，所以得出0.00-6.58=-6.58（如下图所示）。

注明：期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看。
最后需要说明的是：
企业所得税是季度预缴、年度汇算清缴的报表，数据以本年累计列为准，最后以年度汇算清缴为准。