Q

5月1号之后可以开17%和11%的发票吗？

A

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，纳税人5月1号后发生销货退回，需要开具红字发票的，应按照对应的蓝字发票的税率开具红字发票。纳税人发生销售折让、销货退回、服务中止等情况，不符合发票作废条件，需要开具红字发票的，应按对应蓝字发票的税率开具红字发票，即对应蓝字发票的税率是17%的开负数17%，11%的开负数11%。有关税率的适用应根据纳税义务发生时间的规定进行判定，即：相关销售行为的纳税义务发生时间在4月30日之前的，5月1号以后补开发票应按原适用税率，但需要在开票软件中手工选择原适用税率。

Q

5月1日之后开具原税率发票后该如何申报？

A

在申报时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次，将适用17%和16%税率的销售额均和销项税额均填入16%税率的对应栏次。

Q

取得2018年5月1日前开具的适用17%和11%税率的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，在2018年5月1日后如何计算进项税额？

A

我国增值税实行“凭票扣税制”，纳税人取得2018年5月1日前开具的适用17%和11%税率的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，在2018年5月1日后，继续按原税率计算抵扣进项税额。