江苏辉丰生物农业股份有限公司（以下简称 “辉丰股份”）的子公司江苏科菲特生化技术股份有限公司（以下简称“科菲特”）因涉嫌信息披露违法违规，于2018年8月15日被证监会立案调查。

科菲特于2020年11月20日收到中国证监会江苏监管局下发的《行政处罚事先告知书》（苏证监罚字[2019]7号），主要内容如下。

经查明，科菲特涉嫌违法的事实如下：

一、科菲特2015年虚增与江苏新诺化工有限公司业务收入

2015年10月23日、2015年11月6日，科菲特与江苏新诺化工有限公司（以下简称新诺化工）签订了两份《工矿企业购销合同》，约定由科菲特向新诺化工提供联苯醇，单价为152元／千克，数量共计50吨，合同金额共计7,600,000元，付款方式为货到需方仓库二个月内付清货款。科菲特账面显示：上述货物已于2015年10月28日、11月10日、11月16日、11月19日发货完毕，2015年确认销售收入7,600,000元；2016年2月至12月，科菲特收到新诺化工支付的货款6,300,000元，剩余1,300,000元未付。后科菲特起诉新诺化工支付上述欠款，江苏省盐城市大丰区人民法院（以下简称大丰区法院）《民事判决书》（［2018］苏0982民初1297号）认定，科菲特在诉讼过程中未能提供发货、计算方面的证据，驳回其诉讼请求。

经查，2015年12月30日至2016年3月，科菲特与新诺化工签署了五份联苯醇采购合同，合同总金额6,300,000元，已于2016年实际执行。科菲特2016年收到新诺化工的回款系上述五份合同的回款。上述2015年科菲特与新诺化工签订的两份合同实际未执行，科菲特2015年虚增对新诺化工业务收入（不含税）6,495,726.50元。

二、科菲特2015年虚增与上海永远化工有限公司业务收入

2015年10月26日、11月19日，科菲特与上海永远化工有限公司（以下简称永远化工）签订了两份《工矿企业购销合同》，约定由科菲特向新诺化工提供联苯醇，单价为152元／千克，数量共计50吨，合同金额共计7,600,000元，付款方式为货到需方仓库二个月内付清货款。科菲特账面显示：上述货物已于2015年10月28日、11月21日、11月26日发货完毕，2015年确认销售收入7,600,000元；2016年5月至6月，科菲特收到货款3,429,000元。

经查，2016年3月至4月签订科菲特与永远化工签订了三份联苯醇购销合同，合同总金额3,429,000元，已于2016年实际执行。科菲特2016年收到永远化工的回款系上述三份合同的回款。上述2015年科菲特与永远化工签订的两份合同实际未执行，科菲特2015年虚增对永远化工业务收入（不含税）6,495,726.50元。

三、科菲特2015年虚增与江苏省农用激素工程技术研究中心业务收入

2015年11月24日，科菲特与江苏省农用激素工程技术研究中心（以下简称农用激素）签订《销售合同》及《补充协议》，约定由科菲特向农用激素提供联苯醇、功夫酸，单价为185元／千克，数量为146.89吨，付款方式为发货后一个月承兑结算。科菲特账面显示：2015年至2016年履行该合同共发货130.56吨，其中2015年发货114.24吨，确认销售收入21,134,400元；截至2017年底，农用激素尚欠部分货款未支付。后科菲特起诉农用激素支付上述欠款，大丰区法院《民事判决书》（［2018］苏0982民初1299号）认定，科菲特在诉讼过程中未能提供2015年11月24日签订的《销售合同》的原件及发货、计算方面的证据，无法证实该合同的真实性，驳回其诉讼请求。

经查，2015年12月4日，科菲特与农用激素签订了一份联苯醇、功夫酸购销合同，单价为174元／千克，数量为130.56吨，该合同实际执行。2015年11月24日签订的《销售合同》及《补充协议》实际未执行。科菲特以11月24日合同而非12月4日合同进行核算，虚增合同单价，虚增2015年对农用激素的业务收入（不含税）1,074,051.28元。

综上，科菲特利用与新诺化工、农用激素、永远化工的产品销售业务，通过将未执行合同入账、虚增销售单价的方式，2015年合计虚增营业收入（不含税）14,065,504.27元，占当期营业收入的6.13％。上述情况导致科菲特2016年6月14日披露的《江苏科菲特生化技术股份有限公司2015年度财务报表及审计报告》存在虚假记载。

2016年6月10日，科菲特董事会审议通过了《江苏科菲特生化技术股份有限公司2015年度财务报告》。科菲特时任董事兼总经理朱光华主导、参与实施了上述违法行为，并在董事会决议上签字。科菲特时任董事长奚圣虎在董事会决议和2015年财务报表法定代表人处签字，时任财务总监季顺英在2015年财务报表主管会计工作负责人、会计机构负责人处签字。

以上事实，有科菲特相关公告，科菲特及相关公司提供的财务资料、合同、情况说明，会计师事务所提供的情况说明，税务局提供的证明材料，相关人员询问笔录，民事判决书等证据证明。

我会认为，科菲特的上述行为涉嫌违反《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第二十条的规定，构成《非上市公众公司监督管理办法》第六十条“公司及其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，依照《证券法》第一百九十三条的规定进行处罚”所述情形。时任总经理朱光华主导、参与上述违法行为，未勤勉尽责，是直接负责的主管人员。时任董事长奚圣虎、财务总监季顺英在职责范围内未勤勉尽责，未能保证科菲特2015年财务报告的真实、准确、完整，是其他直接责任人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《非上市公众公司监督管理办法》第六十条和2005年修订的《中华人民共和国证券法》第一百九十三条第规定，我会拟决定：

一、责令科菲特改正，给予警告，并处以30万元罚款；
二、对朱光华给予警告，并处以10万元罚款；
三、对奚圣虎、季顺英给予警告，并分别处以3万元罚款。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条、第四十二条及《中国证券监督管理委员会行政处罚听证规则》相关规定，就我会拟对你们实施的行政处罚，你们享有陈述、申辩的权利，其中，科菲特、朱光华享有要求听证的权利。你们提出的事实、理由和证据，经我会复核成立的，我会将予以采纳。如果你们放弃陈述、申辩和听证的权利，我会将按照上述事实、理由和依据作出正式的行政处罚决定。