问1
财税[2016]140号文规定：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。那餐饮企业外卖门店销售蛋糕、鸡翅之类的食品属于条款中的“外卖食品”吗？也是归入餐饮服务交6%的增值税吗？还是按食品加工交17%的增值税？还是其他呢？
答:很显然，“财税[2016]140号文”所指外卖食品是指餐饮企业自身餐饮业务自制食品，就是说，不管客户在不在现场用餐，纳税口径应当一致。

问2
本司是运输单位，2月买的柴油，钱付出去了，油也到了。 发票要下个月才能拿到，能预估成本吗？ 是按照付款出去的金额预估成本，还是按照不含税的价格预估？
答:可以预估成本，应该按照未税价格预估成本。

问3
印花税现在是记入管理费用，还是记入税金及附加科目？
答:财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”科目调整为“税金及附加”科目。

问4
低增值税率（6%、11%等）企业取得的高税率（17%，13%等）能正常抵扣吗？会不会形成长期留抵无增值税可交？
答:不会，因为进项税肯定低于销项税额。



问5
筹建期工资是否是分为筹建人员工资，筹建期工人工资？ 是否都可以记入管理费用-开办费？ 还是说都记入“借：在建工程，贷：应付工资”？
答:与在建工程相关人员工资应当计入在建工程，一般管理人员工资应当作为开办费。