一、  基金企业与非基金企业

基金企业

【2008】1号：二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策

　　（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

　　（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

　　（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

【2015】116号  创投企业规定法人合伙人投资中小高新企业，满2年投资额的70%可以抵扣所得额。（创投企业备案）

【2017】56号运营中的增值税可以按3%的征收率。

【2018】55号：创投企业投资初创科技型70%，合伙法人和个人可穿透执行。（备案）

【2019】8号：合伙个人所得税，1.可选20%，单一基金核算，70%的初创科技企业投资可以在股权转让所得税里扣除；不能在股息红利里扣除；2.  5-35%整体核算，可以在整体扣除。3年不变（备案）

普通企业

【2008】合伙制：1.股息红利股权转让缴纳增值税6%，2.所得税：先分后税。《国家税务总局<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函）【2001】84号文件 第二条、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

（个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税（1998年的一个规定，没有作废文件），转让股权要缴税）

【2015】无优惠

【2017】适用税率6%

【2018】无优惠

【2019】20%，无抵扣优惠

备案：基金备案是在协会备案，创投企业备案是在发改委或省政府。这里附有（备案）是指创投企业是在发改委或省级政府备案的创投企业。

一、 地域优惠对比

北京 

1.备案，并按照《企业所得税法》第三十一条和《企业所得税法实施条例》第九十七条的规定享受国家税收优惠政策支持。自然人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20％。合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益。

2.北京对公司制的基金管理公司予以所得税的优惠，从获利年度起，前两年由所在区县政府，按所缴企业所得税区县实得部分全额奖励，后三年减半奖励。

3.对高级管理人员的财政补贴中，以北京市对对高管人员的个人所得税的征收最为优惠，免征个人所得税

上海(上海金融小镇)

按照“先分后税”原则，分别缴纳

1.浦东新区将对股权投资企业的高管，以补贴的形式返还其所得税额的40%；对于中层骨干，返还所得税额的20%；在高管就医、子女就业等问题上开辟“绿色通道”；

2.给予在浦东落户的股权投资企业300万-1500万元的开办费(不知道现在是否执行)。

3.对基金及基金管理企业所需的自建办公用房和租用的办公设备都有一定的财政补助。

4.高管人员优惠政策到期，未发现新政策。

5.宝山罗南开发区

增值税按实缴金额的10%；

企业所得税按实缴金额的8%；

  个人所得税按实缴金额的10%

6.海崇明开发区

返税政策：

增值税按地方财政的40%；

企业所得税按地方财政的40%；

个人所得税不退；

7.上海金山/奉贤开发区

增值税按实缴金额的5%；

企业所得税按实缴额的7-9%；

  个人所得税不退

8.上海浦东/闵行/嘉定等开发区

增值税按实缴金额的5%；

  企业所得税按实缴额的7%

个人所得税不退；

青岛(青岛基金小镇)

1.有限公司：企业所得税全额40%，增值税40%，个人45%

有限合伙：个人分红36%

2.对基金及基金管理企业所需的自建办公用房和租用的办公设备都有一定的财政补助。

3.对高级管理人员的财政补贴中，或对高管人员的个人所得税的征收优惠，免征个人所得税

杭州（运河财富小镇）

视其规模最高奖励500万元

宁波（梅山海洋金融小镇）

1、企业所得税：按缴纳总额的36%扶持

2、个人所得税：按缴纳总额的32%扶持

3、增值税：按地方留存额的80%扶持

4、对普通合伙人GP、有限合伙人LP的个人，对利息、股息、红利所得、财产转让（含股权转让）所得的扶持计算公式=应纳税所得额×20%×32%

实际税负率：20%×(60%+8%)=13.6%

5、企业所得税扶持计算公式：应纳税所得额×25%×36%

实际税负率：25%×(60%+4%) =16%

6. 宁波从证券市场取得的收入，暂不征收企业所得税

浙江 

1.对新设立的股权投资管理公司，缴纳房产税、城镇土地使用税、水利建设专项资金确有困难的，经省金融主管部门确认并报经地税部门批准，可给予减免。2.对从省外、境外新引入成立的大型股权投资管理公司，报经地税部门批准，可给予三年内免征房产税、土地使用税、水利建设专项资金。3.以股权方式投资于未上市中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣该股权投资管理公司的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

4.对投资企业的落户补贴，资产规模的奖励和对基金管理企业的注册补助。对基金或基金管理公司规模以上有一次性落户奖补贴：注册资本金额达到10亿元，政府一次性奖励500万；注册资本达30亿的，奖励1000万；注册资本达50亿的，一次性奖励1500万

5.对基金及基金管理企业所需的自建办公用房和租用的办公设备都有一定的财政补助。

6.对高级管理人员的财政补贴中，或对高管人员的个人所得税的征收优惠，免征个人所得税（宁波无此优惠）

地方优惠通常是地方政府为了发展经济或某一块领域在地方税收或地方留成一块做出的税收 饶让或财政返还。各省政府不一样，甚至各区也不一样。这些政策有的是以前的政策，地方性政策，网络上难以查找，甚至相关文件根本就不放在网络上。有的是前期规定即使没有明文规定停止执行，也有可能没有认真执行。仅供参考如需要详细资料，还需要实地考察。