过几天就是农历新年啦，眼看着过年前，单位也要把2月份的工资发了，可1月份的工资税还没报呢，第一次用累计预扣法计算税款，怎么才能把2月份工资的税款也算好呢？最近，好多单位都惦记这事呢。

别着急，且听宜久专家老师慢慢道来：

某公司拟于2月初发放工资，需要在1月底计算2月工资应缴的税款。假设某员工1月份工资薪金收入为15000元，2月份工资薪金收入为20000元。如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除，每月定额扣除1500元，在不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除因素下，该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所得税计算过程如下：

　　一、1月份工资应预扣预缴税额为：

　　（15000—5000—1500）×3%=255元；

　　二、1-2月份累计工资应预缴税额为：

　　（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

　　三、扣除1月份工资应预扣的税款，2月份工资还应预扣的税额为：

　　660元—255元=405元。

　　公司可以在1月份工资还未申报的情况下，利用自然人税收管理系统扣缴客户端来提前计算上述2月份工资应预扣缴的税额，具体操作步骤如下：

一、1月份工资的申报表 

完成各项信息采集

先在扣缴客户端采集本单位员工基本信息、专项附加扣除信息，并完成各自的报送、获取反馈成功。

填写1月份工资数据

在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入1月份工资薪金收入数据。

 预填专项附加扣除数据

填写1月份工资薪金收入数据后，需要在填写工资薪金页面点击“预填专项附加扣除”。根据提示，系统将所有人员的专项附加扣除信息填入申报表。

预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的EXCEl表格！！！

 计算1月份税款

点击”综合所得申报”页面上方的“税款计算”按钮，1月份累计应扣缴税额就会出现，1月工资的申报表填写完毕，现在还没到申报期（2019年1月属期的工资薪金所得在2019年2月份征期内才能申报），先不忙进行税款申报。 

此时，请务必导出1月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！！！

二、2月份工资的申报表

选择系统次月属期

 在客户端首页，更改税款所属月份为2019年2月。

确定累计所得数据来源

在系统设置界面，点击“申报管理”—“累计所得数据来源”，选择本地文件获取。

 导入2月份工资薪金收入数据

在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”，点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入2月份工资薪金收入数据，接着，同样点击“预填专项附加扣除”。

 预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的EXCEl表格！！！

 计算2月份税款

点击“综合所得申报”—“税款计算 ”， 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”，将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。如图所示，红框中标记的“应纳税额”为2019年1-2月的累计应纳税额，由于1月份已预缴了部分税款，所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。 

此时，2月工资的申报表填写完毕，请务必导出2月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！！！

 错误纠正

如果2月申报表填完了，才发现1月份申报表数据不对，怎么办？别慌，先把扣缴客户端首页的税款所属期改回为1月份，调整1月申报表，重新计算税额之后，再把扣缴客户端首页的税款所属期改回为2月份，在所属期2月税款计算界面点击重新计算按钮，就可以了。