应对税务是财务工作中重要一环，所得税年度申报和财务报表的报送又是税收上一个关系重大事项，很多被稽查甚至处罚的案件都是从申报表和财务报表上开始的。所得税申报表目前使用的2017版的报表，共有表单39张，要正确填报这些表单，并为单位争取到最大税收利益，不仅要有强大的会计知识及实际经验，更要有精细的税务知识，对每一个税务政策，尤其是优惠政策及管理要求，要精准理解并把握应用。如果所得税年度申报和财务报表填报不当会有什么情况发生？年报时还会有什么情况发生？

      数字不匹配被税收要求说明并提供证明材料。2019年上海很多企业由于数字不匹配被税务机关要求说明情况并提供证明材料，由于无法提供税务要求的证明材料被风控，评估，补税甚至罚款。哪些数字需要匹配，这些数字有什么关系，什么情况下才会出现不匹配，一旦出现数字不匹配如何准备材料。这些都是非常专业的问题，既要符合法律法规，又要在符合单位利益最大化。

      科目随意化，失去享受小微企业优惠。小微企业优惠，符合条件的，税负5%，比起5倍的法定税率25%，是国家对小微企业的关照，2019年，就有不少企业，仅仅由于科目的随意化，白白的失去小微优惠享受条件，生生的把5%的税收缴到25%。2018年中准（宜久）在给某公司审计时，就发现这个公司就是生生的把本来符合小微优惠条件的，做成不符合优惠的。

      核算不规范，失去高新资格。同样是，在2019年度，我公司在给某公司做专项审计时，高新培养审计时，发现本来时符合高新培育的，由于税收申报的填写以及账务的不规范，导致不仅没有能够申请到高新培育，而且被政府约谈法定代表人，解释税务申报的不一致原因。其实，同样由于账务的不规范和税务申报的填写，也没有享受研发费用加计扣除税收优惠政策，对于这个年度盈利仅二三百万的企业来说，仅2019年这一事项，就损失月70万收益。

      报表科目处理不当，被税务稽查补税罚款。2019年，税务通过报表分析，认为某科目余额有问题，发出稽查通知，最后企业补税罚款。另一个企业因同样问题，导致三名投资人补缴个人所得税近500万。

      所得税申报，支出没有发票怎么办。发票成为支出的法定凭证，已经是会计的共识，但是，单位有些支出是无法取得发票的如何处理？这也是目前会计甚至是老板都非常头疼的事。对于不能取得发票的支出，这里需要根据具体情况，按照税收规定，区分不同情况具体处理。