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公司新闻

客户背景:该公司主要生产巧克力,随着春节临近,各企业也在抓紧置办职工福利用品,该公司准备发放巧克力作为年货礼包发放给职工。准备发放给员工10000盒(生产部门5000盒,生产工人5000盒),成本100元/盒(含税),市价113元/盒。


客户需求:选择自产的巧克力发放还是选择外购的巧克力发放?请宜久做合理的财税筹划。

解决方案:宜久财务公司立马组织专业的团队进行筹划,筹划的思路如下:

1、如果选择用自产的巧克力用于职工福利:


 会计分录:借:制造费用:565000


生产成本:565000


贷:应付职工薪酬:1130000



借:应付职工薪酬1130000


贷:主营业务收入1000000


应交税金-应交增值税(销项)130000



借:主营业务成本:884956


贷:库存商品:884956


总结1:



2、如果选择外购的巧克力作为职工福利:

会计分录:


借:制造费用:500000


生产成本:500000


贷:应付职工薪酬:1000000


借:应付职工薪酬:1000000


贷:库存商品: 884956


应交税金—应交增值税—进项税转出:115044


总结2:



政策依据:


增值税视同销售的情况:



(一)将货物交付其他单位或者个人代销;


(二)销售代销货物;


(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;


(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;


(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;


(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;


(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;


(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。


进项转出的情况:


增值税暂行条例实施细则第五条对视同销售的规定:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,增值税视同销售处理。而外购商品用于集体福利或者个人消费,不属于视同销售,作进项税额转出处理。


+了解更多,请联系我们,联系电话:400-622-9951


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