客户背景：某食品有限公司，2018年成立，主要从事食品销售、商务信息咨询，货物或技术进出口。随着公司业务经营不断扩大，截止到2020年11月公司累计盈计1000万元，预计全年利润总额2000万元，主营收入10000万元。从业人数300人，资产总额20000万。

利润总额需要进行分配，宜久财务咨询公司通过对该实业公司的当年的账务的梳理。今年2月-8月公司有近900万的食品报废损失发生，但因该公司财务人员未及时把相关资产报废的证据准备好，存在无法在当年时行税前扣除的风险。

客户需求：公司财务经理王先生找到了宜久财务咨询公司进行了专业咨询，为其进行合理筹划。

宜久解决：建议:该公司为当年度发生的900万元资产损失（资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等）提供内部证明或承担责任的声明等，由中介机构出具相关的资产报损签证报告后，符合本年度的税前扣除条件。

分析：

1、按正常情况下该实业公司预计需要缴纳的税款为：

企业所得税：2900万x25%=725万

自然人股东分红:2175x20%=435万

应交综合税费：725+435=1160万

2、食品公司在当年度享受了资产损失扣除后的税收政策：

企业所得税：2000x25%=500万

自然人股东分红:1500x20%=300万

应交综合税费：500+300=800万

3、总结

4、运用的税收优惠条款

《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十三条规定：“企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。