关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告
2018-08-24
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2014年 |
2015年 |
2016年 |
预缴土地增值税 |
240 |
300 |
60 |
补缴土地增值税 |
- |
- |
500 |
分摊土地增值税 |
440(1100×(12000÷30000)) |
550(1100×(15000÷30000)) |
110(1100×(3000÷30000)) |
应纳税所得额调整 |
-200 (240-440) |
-270 (300-550-20) |
450 (60+500-110) |
调整后应纳税所得额 |
- |
- |
50 (-400+450) |
应退企业所得税 |
50(200×25%) |
67.5(270×25%) |
- |
已缴纳企业所得税 |
45 |
310 |
0 |
实退企业所得税 |
45 |
67.5 |