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私营企业

重磅!合理税收筹划节税60万技巧!

2021-03-17 04:58:13

客户背景:某软件有限公司(一般纳税人),2015年成立,主要从事软件开发、计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、维修计算机(限上门);销售计算机软件及辅助设备、电子产品、机械设备;从事货物进出口及技术 进出口业务 。


随着公司业务经营不断扩大,经了解:2020年公司主营收入5000万元其中软件开发收入3500万元、技术收入1500万元。当年已缴增值税100万(本年度取得的全部进项税均已勾选抵扣200万元,没有其初留抵),公司利润800万元。


客户需求:公司财务经理王先生找到了宜久财务咨询公司进行了专业咨询,为其进行账务整理确保本年度公司账务核算是准确真实的。


宜久解决:建议:通过对该公司2020年度账务梳理发现公司的收入中技术服务收入中有符合免税的技术转让收入1000万元,并完善后续相关部门的手续。


分析:


1、账务梳理前应纳纳的增值税:


300-200=100万元


2、技术转让免税后缴纳的增值税为:


240-200-=40万元。


通过梳理技术转让收入免税,相应的节税金额为:100-40=60万元


4、运用的税收优惠条款:


(财税〔2016〕36号)文件规定:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税技术转让、技术开发,是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

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